Что происходит, если открыть ИП и не использовать его?
Зачастую бывает так, что человек зарегистрировал ИП, но не начал осуществлять предпринимательскую деятельность.
Важно помнить, что даже у неактивного предпринимателя накапливается долг по ежегодным страховым взносам.
Долг по страховым взносам:
ИП без сотрудников обязано платить страховые взносы для получения пенсии по старости и медицинской помощи по полису.
Сумма взносов для ИП без сотрудников состоит из двух частей:
Фиксированная — устанавливается государством на каждый год.
Дополнительная — платится в размере 1% от дохода, превышающего 300 000 ₽. Неработающий ИП обязан оплачивать только фиксированную часть взносов за каждый год.
Однако, налоговая организация может взыскать долг только за последние три года в соответствии со статьей 113 Налогового кодекса Российской Федерации.
Например, фиксированная часть взносов за 2024 год составляет 49 500 ₽. Для расчета общей суммы задолженности за все годы существования ИП можно воспользоваться калькулятором, предоставленным на сайте налоговой организации.
Если ИП было открыто не в начале года, размер взносов будет пропорционально уменьшаться в соответствии с календарными днями. То же самое касается и случая, когда ИП закрывается до конца года. Это следует из статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации.
Например, вы зарегистрировали ИП 07 февраля 2024 года. По расчету на сайте налоговой службы получается, что за период с 07 февраля по 31 декабря 2024 года надо заплатить 44 521,55 ₽.
Сроки оплаты взносов:
— Фиксированная часть оплачивается каждый год до 31 декабря.
— Дополнительная часть оплачивается до 1 июля следующего года.
— При закрытии ИП задолженности должны быть оплачены в течение 15 дней после снятия с учета в налоговой организации (согласно статье 432 Налогового кодекса Российской Федерации).
Важно знать, что за нарушение сроков оплаты взносов налоговая организация может начислить пени. Размер пени составляет 1/300 от ключевой ставки. Однако, пени не могут превышать сумму основного долга в соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации.
Даже если ИП не осуществляло продаж, не открывало счета и не нанимало сотрудников, оно все равно обязано платить страховые взносы.
Существуют периоды, за которые не нужно платить страховые взносы (согласно пункту 7 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации):
— Служба в армии.
— Уход за ребенком до 1,5 лет, но не больше 6 лет на всех детей.
— Уход за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или пожилым человеком старше 80 лет.
-период, когда ИП был под стражей или сидел в тюрьме из-за необоснованного привлечения к уголовной ответственности.
— Период проживания с супругом в военной части или за границей в дипломатическом представительстве, но не более 5 лет.
В других ситуациях от взносов не освободят. Например, если предприниматель лежит в больнице и деятельность не ведет, все равно должен платить взносы.
Для того чтобы налоговая организация отменила взносы, необходимо предоставить документы, подтверждающие данные обстоятельства. Автоматической отмены начислений не происходит.
Налогообложение ИП на НПД или АУСН
ИП, работающие на НПД или АУСН, освобождаются от уплаты страховых взносов, независимо от того, зарабатывает ли ИП деньги или нет. Также ИП, работающие на этих системах налогообложения, не обязаны представлять документы для освобождения от уплаты налогов.
Налогообложение ИП на патенте
ИП, работающие на патентной системе налогообложения, уплачивают налог не с реального дохода, а с потенциального дохода. Патентная система налогообложения работает как подписка: ИП платит фиксированную стоимость за определенный период и ведет свой бизнес. Если ИП не заработал достаточно денег, деньги за патент не возвращаются.
Однако, если ИП решит отказаться от патента до начала работы или подаст заявление о прекращении деятельности на ПСН (патентной системе налогообложения), то он может вернуть деньги за неиспользованный период.
Налогообложение ИП на УСН «Доходы минус расходы»
ИП, работающие на УСН по системе «Доходы минус расходы», должны заплатить минимальный налог в размере 1% от всех доходов за год, даже если они отработали с нулевым или убыточным результатом.
Налогообложение имущества ИП
ИП, владеющие недвижимостью, земельными участками или транспортом, должны уплачивать налоги на это имущество, так же как и обычные физические лица. Независимо от доходов, если у ИП есть в личной собственности земельный участок, квартира, гараж или машина, им придется уплачивать налог на это имущество.
Однако, существуют исключения, когда налоги за имущество не обязательны. Например, ИП не платят налог за земельный участок, если:
— Имеется право на федеральную или местную льготу по налогу;
— Участок входит в список земель, которые освобождены от налогообложения.
Сдача отчетности для различных систем налогообложения
Необходимость сдачи отчетности ИП зависит от выбранной системы налогообложения.
— При использовании общей системы налогообложения (ОСН) ИП должны представить нулевую декларацию по НДС раз в квартал и нулевую декларацию 3-НДФЛ в конце года.
— При использовании УСН ИП должны представить нулевую декларацию в конце года.
— При использовании АУСН отчетность не требуется.
— При использовании НПД или патента отчетность представляется дополнительно к ОСН или УСН, с которыми ИП совмещал патент. Если ИП не совмещал патент с другим режимом налогообложения, отчетность не требуется. ИП, совмещавшие патент и УСН, должны представить нулевую декларацию в конце года.
Невыполнение требований по сдаче отчетности может привести к блокировке расчетного счета ИП и наложению штрафа в размере 1000 ₽.
Закрытие ИП, если не ведется деятельность
Если ИП не планирует возобновить свою деятельность в ближайшем будущем, проще закрыть ИП. В этом случае ИП не будет обязан платить взносы и представлять нулевую отчетность. При желании возобновить бизнес, ИП может зарегистрировать новое ИП. Закрытие ИП без наличия сотрудников является простой процедурой, которую можно выполнить удаленно.
Если ИП не хочет потерять статус ИП, он также может перейти на НПД. При использовании этой системы налогообложения ИП не обязан уплачивать взносы и представлять отчетность. Это можно рассматривать как «заморозку» ИП — статус сохраняется, но в отсутствие доходов ИП не обязан платить налоговой.
Риски, связанные с оставшимся без деятельности ИП
Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем (ИП) и не занимаетесь предпринимательской деятельностью, то особых рисков нет, при условии, что вы регулярно платите взносы и представляете отчетность. Однако, если вы находитесь на упрощенной системе налогообложения (НПД) или агрегированном учете с налогом на вмененный доход (АУСН), даже этого делать не требуется. Но возможны проблемы, если у вас остались какие-либо обязательства, о которых вы забыли. Вот какие проблемы могут возникнуть:
Пени за налоговые просрочки: Если у вас есть задолженности перед налоговой по налогам или взносам, могут начисляться пени. Вам придется выплатить как саму задолженность, так и пени. Однако штраф не будет начислен, так как налоговая штрафует за занижение суммы платежей, а не просто за их неуплату. Размер пени составляет 1/300 ключевой ставки Центрального банка России от неуплаченной суммы и начисляется за каждый день просрочки.
Списание долгов с расчетных или личных счетов: Если ИП так и не выплачивает задолженности, налоговые инспекторы могут списать деньги с его счетов. Если на счетах недостаточно средств, налоговая может передать долг судебным приставам, которые имеют право изъять имущество.
Чтобы избежать подобной ситуации, важно убедиться, что у вас нет задолженностей. Проверить задолженность можно несколькими способами:
— Узнать информацию лично в налоговой.
— Войти в личный кабинет на сайте ФНС.
— Проверить на сайте госуслуг.
— Проверить на сайте судебных приставов.
Судебные споры с контрагентами и клиентами: ИП может столкнуться с возможностью подачи исков в суд со стороны контрагентов и клиентов. Помимо задолженностей по налогам и взносам, у ИП могут возникнуть долги перед клиентами или контрагентами. Обычно такие проблемы пытаются решить мирным путем через обмен сообщениями и отправку претензий по электронной почте. Однако, если предприниматель не реагирует на эти сообщения и претензии, дело может быть передано в суд.
Иногда предприниматель ненамеренно игнорирует сообщения и претензии, потому что временно оставил бизнес и не проверяет рабочую почту. В таком случае он может даже не узнать о судебном процессе.
Суд может вынести решение в отсутствие ответчика. Для ответчика невыгодно пропустить процесс, так как его отсутствие не позволяет повлиять на решение суда, например, заключить мировое соглашение.
Чтобы проверить, является ли ИП участником судебных процессов с контрагентами или клиентами, можно воспользоваться картотекой арбитражных судов по ИНН или картотекой судов общей юрисдикции.
Принудительное закрытие ИП налоговой: ИП может быть принудительно закрыт, если выполнены два условия одновременно:
— Имеется неоплаченная задолженность по налогам или взносам. Даже задолженность в размере 50 ₽ может быть учтена.
— Не представляется отчетность более 15 месяцев. Если ИП работает на патентной системе, то другим критерием может быть истекший срок действия патента более 15 месяцев назад без попытки его продления.
Принудительное закрытие остановит дальнейшее накопление задолженностей, но уже существующую задолженность ИП все равно должен будет погасить.
За месяц до принудительного закрытия бизнеса налоговая отправляет уведомление в личный кабинет на сайте ФНС. Однако, если предприниматель не заходит в личный кабинет и не узнает о скором снятии с учета, существует риск того, что он попытается возобновить деятельность, не зная о потере статуса. За это налоговая может оштрафовать предпринимателя за осуществление предпринимательской деятельности без официальной регистрации в размере от 500 до 2000 ₽. И не имеет значения, что предприниматель не знал об этом.
Возможно ли возобновить ИП после его закрытия?
Самостоятельно открыть и закрыть ИП можно сколько угодно раз. Однако, если ИП был закрыт принудительно, придется подождать перед повторной регистрацией. Срок ожидания зависит от причины закрытия:
— В случае банкротства — через пять лет.
— В случае неуплаты налогов, взносов и непредоставления отчетности — через три года.
— В случае административного или уголовного дела срок запрета определяется судом.
